România se află într-un moment decisiv în ceea ce privește finanțele publice, iar ultimele recomandări ale OCDE pentru 2026 propun reforme fiscale semnificative menite să sporească veniturile la buget și să corecteze inechitățile existente în sistem. Organizația sugerează o serie de măsuri ce vizează atât impozitarea veniturilor din muncă, cât și din capital, proprietăți și consum, dar și ajustarea regimurilor speciale, cum este cel al microîntreprinderilor.
Printre propunerile centrale se numără eliminarea sau majorarea semnificativă a plafonului la care persoanele cu activități independente plătesc contribuții la pensie și sănătate.
„Cotele efective de impozitare rămân mult mai mici pentru persoanele cu venituri din activități independente, mai ales pentru veniturile mai mari, din cauza diferențelor privind contribuțiile sociale între angajați și activitățile independente. Tratamentul contribuțiilor ar trebui armonizat între tipurile de angajare, deoarece diferențele creează inechități, posibilități de arbitrar în domeniul fiscal și reduc veniturile guvernamentale”, arată raportul OCDE.
În plus, organizația recomandă eliminarea regimului de microîntreprindere pentru sectoare extrem de profitabile, cum ar fi consultanța și profesiile liberale, care beneficiază disproporționat de facilitățile fiscale. Autoritățile ar trebui să monitorizeze atent tranziția către sistemul standard de impozit pe profit, pentru a preveni efectele neintenționate și pentru a reduce informalitatea economică.
Recomandări pentru creșterea taxării proprietăților
În ceea ce privește impozitele pe capital și proprietăți, OCDE propune creșteri semnificative ale taxării veniturilor din chirii, dobânzi, dividende și câștiguri de capital, aliniind rata acestora la 16% pentru majoritatea formelor de venit. De asemenea, se recomandă eliminarea cotei reduse de TVA pentru hoteluri și restaurante, aplicând cota standard de 21%, măsură considerată eficientă pentru creșterea veniturilor, întrucât aceste servicii sunt în principal consumate de gospodăriile cu venituri mai mari.
„Veniturile din impozitele recurente pe proprietate au fost de doar 0,6% din PIB în 2024, mai puțin de jumătate din media OCDE. Creșterea veniturilor suplimentare din astfel de impozite ar consolida capacitatea fiscală a administrațiilor locale, reducând presiunile asupra guvernului central”, notează raportul, subliniind necesitatea trecerii treptate la o bază de impozitare pe valoarea de piață și ajustarea benzilor de impozitare de la 0,08–0,2% la cote mai ridicate.
OCDE atrage atenția și asupra faptului că scutirile și concesiile fiscale trebuie limitate și direcționate mai bine, concentrându-se pe contribuabilii vulnerabili, clădirile publice sau un grup restrâns de organizații cu utilitate publică. Evaluarea periodică a acestor scutiri, pe baza unui raport cost-beneficiu, este esențială pentru eficiență și echitate fiscală.
Creșterea veniturilor și sustenabilitatea bugetară
Raportul subliniază că România trebuie să adopte o strategie fiscală credibilă pentru a asigura sustenabilitatea pe termen lung a finanțelor publice. „Pentru a plasa datoria pe o traiectorie sustenabilă, România va trebui să identifice măsuri suplimentare pentru a susține consolidarea bugetară după 2026. Traiectoria prudentă reflectă angajamentul României în cadrul planului fiscal național multianual, în contextul supravegherii fiscale de către UE, care vizează un excedent al soldului structural primar de 1,7% din PIB până în 2031. Aceasta implică o ajustare bugetară structurală suplimentară de aproximativ 4,25% din PIB față de traiectoria actuală”, se arată în raport.
Organizația recomandă și consolidarea cheltuielilor publice esențiale, sporirea eficienței programelor guvernamentale și accelerarea absorbției fondurilor europene, în special din PNRR, pentru a sprijini investițiile publice. De asemenea, OCDE propune o colectare mai eficientă a impozitelor prin digitalizarea și modernizarea administrației fiscale, precum și dezvoltarea capacității personalului în audituri bazate pe risc.
În privința impozitării muncii, raportul sugerează introducerea unor cote progresive pentru veniturile mai mari și stimulente pentru muncă la venituri mici, pentru a îmbunătăți rolul redistributiv al fiscalității. În prezent, impozitul pe venit fix de 10% și contribuțiile sociale uniforme nu contribuie semnificativ la reducerea inegalității, iar sarcina fiscală pentru veniturile mici descurajează ocuparea în sectorul formal.
În domeniul fiscalității mediului, OCDE recomandă creșterea graduală a accizelor și taxelor pe energie, eliminarea subvențiilor pentru combustibili fosili și alinierea prețurilor acestora cu costurile reale externe, măsuri care ar genera venituri semnificative și ar sprijini tranziția către energie curată.
